Opções de estoque para consultores
Opções de estoque para consultores
Bryan Springmeyer é um advogado corporativo da Califórnia que representa as empresas iniciantes.
As informações nesta página não devem ser interpretadas como conselhos legais.
Exercício: Nenhum evento tributável, mas a diferença entre o preço de exercício eo FMV no exercício (& quot; spread & quot;) é aplicada no cálculo do imposto mínimo alternativo.
Venda de ações: se os requisitos de retenção estatutária forem cumpridos (estoque vendido em mais de dois anos após a concessão e mais de um ano após o exercício), a taxa de ganhos de capital a longo prazo se aplica.
Exercício: Distribuição tributada como renda.
Venda de Stock: Preço de venda menos base de imposto (preço de exercício + spread) tributado como ganho ou perda de capital. Se o estoque for mantido por mais de um ano, aplica-se taxa de ganhos de capital a longo prazo.
Venda de Stock: Diferença entre preço de venda e base de imposto (preço de compra) tributado como ganho ou perda de capital. Se o estoque for mantido por mais de um ano, aplica-se taxa de ganhos de capital a longo prazo.
Exercício: Distribuição tributada como renda.
Venda de Stock: Preço de venda menos base de imposto (preço de exercício + spread) tributado como ganho ou perda de capital. Se o estoque for mantido por mais de um ano, aplica-se taxa de ganhos de capital a longo prazo.
Venda de Stock: Diferença entre preço de venda e preço de compra tributado como ganho ou perda de capital. Se o estoque for mantido por mais de um ano, aplica-se taxa de ganhos de capital a longo prazo.
Eventos de trabalho: consultores e empreiteiros.
As empresas privadas às vezes usam parcialmente opções de estoque (NQSOs, não ISOs) ou subsídios de ações, juntamente com ou em vez de dinheiro, para compensar consultores e contratados independentes (separadas das concessões que as empresas públicas e privadas fazem aos diretores não empregados). O tamanho e os termos desses subsídios podem ser diferentes dos feitos aos funcionários e devem ser considerados em suas negociações (veja um FAQ relacionado). Se a empresa for pública ou adquirida, essas opções podem se tornar altamente valiosas. Se o IPO ou fusão nunca acontecer, as opções podem ser inúteis.
Dependendo da economia, das condições do mercado local e das atitudes em relação às opções de compra de ações, esses subsídios também são feitos para advogados, proprietários, anunciantes, recrutadores e outros prestadores de serviços não empregados (bem como clientes importantes). Em sua Pesquisa de Design de Plano de Ações Domésticas de 2018, o NASPP descobriu que 17% das empresas respondentes tornam os empregados das empresas de consultoria ou contratação elegíveis para outorgas de opções de ações e 11% tornam as próprias empresas de consultoria elegíveis. Aproximadamente, o mesmo número de empresas pesquisadas está disposto a fazer concessões restritas de estoque / RSU a consultores individuais (14%) ou a empresas de consultoria (10%).
É improvável que os subsídios de opções de compra de ações sejam tributáveis para você até o exercício (consulte as FAQs relacionadas sobre a tributação e relatórios sobre opções de compra de ações e ações restritas para consultores e contratados). No entanto, uma bolsa de ações definitiva é uma renda de compensação que é tributável em seu valor na concessão, a menos que primeiro deve ser adquirido (isto é, estoque restrito). O estoque restrito é tributado sobre o valor adquirido a menos que você arquive uma eleição oportuna da seção 83 (b) para ser tributada sobre o valor na concessão.
Alerta: quando você recebe uma outorga de ações garantidas em troca de seus serviços (legal, marketing, etc.), esta é uma renda que você deve informar sobre a sua declaração de imposto. Não receber um 1099-MISC da empresa não significa que você pode evitar reportar receita. Mesmo que você não possa revender facilmente as ações porque elas não estão registradas na SEC e em seu estado, a ação é um lucro tributável por um valor igual ao seu valor justo de mercado. Você precisará de uma avaliação razoável de um especialista ou da empresa.
Opções de estoque para consultores
Aviso de concessão de opções de ações.
e Acordo de Prêmio de Opção de Compra de ações.
Caro [insira o nome do consultor]
A Oragenics, Inc., por este meio, concede opções de ações para comprar ações de ações ordinárias (as Opções de ações & # 147; # 148;), sujeito aos termos e condições estabelecidos neste Aviso de Concessão, os Termos e Condições em anexo como Anexo A e termos do Plano de Incentivo de Patrimônio Oragenics, Inc. 2018. Os termos-chave das opções de ações concedidas para você são os seguintes.
Número de Ações: Sob essas Opções de Ações, você pode comprar ações ordinárias.
Preço de exercício: O preço de compra das Opções de Ações será de $ por ação.
Data da concessão: a data & # 147; data da concessão & # 148; para suas opções de estoque é, 2018.
Cronograma de Vesting: Suas Opções de Ações serão exercíveis somente depois que elas se tornarem # 147; Vested. & # 148; O Vesting está sujeito à sua contínua prestação de serviços de consultoria para a Oragenics através das seguintes datas de aquisição.
Não ISOs: estas opções de ações não são & # 147; opções de ações de incentivo & # 148; de acordo com as leis tributárias federais.
Data de validade: se não tiver sido anteriormente exercido ou perdido, as opções de ações caducam, 2023.
Sua assinatura abaixo reconhece seu acordo de que essas Opções de Ações concedidas a você estão sujeitas a todos os termos e condições contidos no Apêndice A e no Plano. POR FAVOR TENHA CERTIFICADO DE LEIR O APÊNDICE A, QUE CONTINUA OS TERMOS E CONDIÇÕES ESPECÍFICAS DO SEU PRÊMIO.
Assine uma cópia deste Contrato de Opção de Compra de Ações (a outra cópia é para seus arquivos) e devolva a cópia assinada para [me / ou insira o nome ou a posição] até [31 de março de 2018].
TERMOS E CONDIÇÕES DE OPÇÕES DE STOCK.
1. Grant. A Oragenics, Inc. (The & # 147; Company & # 148;) concedeu ao consultor da Companhia nomeado no Aviso de Concessão em anexo (as opções de compra de & # 147; Consultant & # 148;) para comprar o número de ações do Ações Comuns da Empresa, $ .001 valor nominal por ação (& # 147; Stock Comum & # 148;), especificado no Aviso de Subsídio anexo ao presente e incorporado neste Contrato de Prêmio por referência. Os termos em maiúsculas utilizados e não definidos neste Contrato terão o significado estabelecido no Plano.
As Opções de Ações concedidas ao abrigo deste Contrato de Prêmio não se destinam a Opções de Ações Incentivas abrangidas pela Seção 422 do Código.
2. Incorporação do Plano Incentivo de 2018. As Opções de Ações foram outorgadas de acordo com as disposições do Plano de Incentivo de Ações da Companhia 2018 e os termos e definições do Plano de Incentivo de Patrimônio de 2018 são incorporados neste Contrato de Prêmio por referência e fizeram parte deste Contrato de Prêmio. O Consultor reconhece o recebimento de uma cópia do Plano de Incentivo de Patrimônio de 2018.
3. Preço de compra. O preço por ação a ser pago pelo Consultor pelas ações compradas de acordo com essas Opções de Ações (o & # 147; Exercício Preço & # 148;) deve ser conforme especificado no Aviso de Subsídio. Este Preço de Exercício será um valor não inferior ao Valor de Mercado Justo de uma ação de ações ordinárias a partir da data de outorga (conforme definido no Plano e especificado no Aviso de Subsídio).
4. Termos de exercício. As Opções de Ações serão adquiridas e exercíveis nos montantes e no (s) momento (s) descrito (s) no prazo de aquisição estabelecido no Aviso de Concessão. As Opções de Ações devem ser adquiridas e exercitáveis somente se o Consultor continuar a realizar regularmente serviços para a Companhia como consultor por meio das datas de aquisição estabelecidas no cronograma de aquisição no Aviso de Concessão.
O Consultor deve exercer as Opções de Ações por pelo menos 100 ações ou, se menos o número total de ações exibidas como Ações Compráveis no cronograma de vencimento no Aviso de Concessão sobre o qual as Opções de Ações permanecem sem exercício.
Se as Opções de Ações não forem exercidas em relação a todas ou parte das ações sujeitas às Opções de Ações antes da data de vencimento especificada no Aviso de Concessão (que deverá ser, no prazo de dez (10) anos a partir da data da concessão ), as Opções de Ações caducarão e quaisquer ações com relação às quais as Opções de Ações não foram exercidas deixarão de ser Ações de Compras sujeitas às Opções de Ações.
5. Opção não transferível. Nenhuma opção de estoque será transferível pelo Consultor, exceto pelo testamento ou as leis de descida e distribuição ou, no caso de Opções de Ações não Incentivas, de acordo com uma Ordem de Relações Domésticas Qualificadas ou, de outra forma, de acordo com a Seção 11.7 de 2018 Plano de Incentivo de Patrimônio. Durante a vigência do Consultor, as Opções de Ações devem ser exercíveis somente por esse Consultor (ou por seu tutor ou representante legal do Consultor, caso um seja nomeado).
6. Aviso de exercício da opção. As Opções de Ações podem ser exercidas pelo Consultor, ou pelos administradores, executores ou representantes pessoais do Consultor, por meio de um aviso escrito assinado pelo Consultor, ou por tais administradores, executores ou representantes pessoais, e entregues ou enviados para o Empresa à atenção do Presidente, do Diretor Presidente ou de qualquer outro funcionário que o Presidente ou o Diretor Presidente possam designar. Qualquer notificação desse tipo deve:
(a) especifique o número de ações da Common Stock que os administradores, executivos ou representantes pessoais do Consultor ou do Consultor, conforme o caso, então optam por comprar abaixo,
(b) conter as informações que possam ser razoavelmente exigidas nos termos da Seção 10 abaixo, e.
(c) seja acompanhado (i) de um cheque certificado ou de caixa ou, se aceitável para o Comitê, uma nota de recurso a pagar à Companhia no pagamento do Preço de Exercício total aplicável a tais ações conforme previsto neste documento,
(ii) ações ordinárias detidas pelo Consultor e devidamente endossadas ou acompanhadas por poderes de transferência de ações com um Valor de Mercado Justo igual ao Preço de Exercício total aplicável às ações compradas ao abrigo deste Contrato, (iii) ações de outra forma susceptíveis de serem exercidas no exercício do Opções de ações com um Valor de Mercado Justo igual ao Preço de Exercício total aplicável às ações compradas nos termos deste Contrato ou (iv) um cheque certificado ou de caixa ou, se aceitável para o Comitê, uma nota de recurso a pagar à Companhia, acompanhado do número de ações ordinárias cujo valor de mercado justo quando adicionado ao valor do cheque ou nota é igual ao preço de exercício total aplicável às ações que estão sendo adquiridas ao abrigo deste Contrato.
Após a recepção de qualquer notificação e pagamento de acompanhamento, e sujeito aos termos deste, a Companhia concorda em emitir aos administradores, executores ou representantes pessoais do Consultor ou do Consultor, conforme o caso, certificados de ações para o número das ações especificadas em tal aviso registrados em nome da pessoa que exerce as Opções de Compra de Ações.
7. Emissão de Certificados de Ações para Ações. Os certificados de ações para qualquer ação ordinária emissora ao Consultor após o exercício das Opções de Ações devem ser entregues ao Consultor (ou à pessoa a quem os direitos do Consultor tenham passado pelo testamento ou as leis de descendência e distribuição) tão prontamente após a data de exercício como é viável, mas não antes que o Consultor pague o preço da opção por tais ações.
8. Rescisão dos Serviços de Consultoria.
(a) Exceto quando especificado de outra forma no Aviso de Concessão para as Opções de Ações cobertas por este Contrato, no caso de rescisão dos serviços de consultoria do Consultor para a Companhia, além de uma rescisão que seja (i) por causa, (ii) voluntariamente iniciado por parte do Consultor e sem o consentimento por escrito da Companhia, ou (iii) por motivo de morte ou aposentadoria, o Consultor pode exercer a parcela adquirida das Opções de Ações em qualquer momento dentro de noventa ( 90) dias após essa rescisão na medida do número de ações que foram Ações Adquirentes de acordo com o cronograma de vencimento no Aviso de Concessão na data desse término.
(b) Excepto conforme especificado no Aviso de Concessão para as Opções de Estoque anexadas, no caso de rescisão dos serviços de consultoria do Consultor que seja (i) para Causa ou (ii) voluntariamente iniciado na parte do Consultor e sem o consentimento por escrito da Companhia, as Opções de Ações, na medida em que não tenham sido exercidas anteriormente, terminem imediatamente e não serão, posteriormente, tornadas ou passíveis de exercício.
9. Morte do consultor. Salvo disposição em contrário no Aviso de Concessão em relação aos direitos do Consultor após a rescisão dos serviços de consultoria para a Companhia de acordo com a Seção 8 (a) acima, no caso da morte do Consultor na realização de serviços de consultoria para a Companhia ou no prazo de três meses após a rescisão de tais serviços de consultoria (se tal rescisão não for (i) por causa nem (ii) voluntária por parte do Consultor e sem o consentimento por escrito da Companhia), as pessoas apropriadas descritas em A Seção 6 deste Contrato ou pessoas a quem a totalidade ou uma parte das Opções de Ações são transferidas de acordo com a Seção 5 deste Contrato podem exercer as Opções de Ações em qualquer momento dentro de um período que termina no anterior de (a) o último dia de o período de um ano após a morte do Consultor ou (b) a data de vencimento das Opções de Ações especificadas no Aviso de Concessão. Se o Consultor realizasse ativamente serviços de consultoria para a Companhia no momento da morte, qualquer direito não adquirido de adquirir ações de acordo com as Opções de Ações será imediatamente adquirido e as Opções de Ações poderão ser assim exercidas na medida do número de ações que foram Adquiridas Ações de acordo com o cronograma de aquisição no Aviso de Concessão na data do falecimento. Se os serviços de consultoria do Consultor rescindissem antes da sua morte, as Opções de Ações podem ser exercidas apenas na extensão do número de ações cobertas pelas Opções de Compra de Ações que eram Ações Compráveis de acordo com o cronograma de aquisição no Aviso de Concessão na data de tal rescisão.
10. Cumprimento das questões regulatórias. O Consultor reconhece que a emissão de capital social da Companhia está sujeita a limitações impostas pela lei federal e estadual e o Consultor concorda que a Companhia não será obrigada a emitir ações ordinárias sobre uma tentativa de exercício desta Opções de Ações Isso faria com que a Companhia violasse a lei ou qualquer decreto, regulamento, ordem ou consentimento de qualquer autoridade reguladora (incluindo, sem limitação, a SEC) que tenha jurisdição sobre os assuntos da Companhia. O Consultor concorda que ele ou ela fornecerá à Companhia as informações solicitadas pela Companhia ou seus advogados para determinar se a emissão de ações ordinárias está em conformidade com as disposições descritas nesta Seção 10.
11. Ajuste na opção. O número de Ações sujeitas a estas Opções de Ações, o Preço de Exercício e outros assuntos estão sujeitos a ajustes durante o prazo das Opções de Ações de acordo com a Seção 4.3 do Plano de Incentivo de Patrimônio de 2018.
12. Rúblicos Antes da Emissão de Certificados. Nem o Consultor nem qualquer pessoa a quem os direitos do Consultor tenham passado pela vontade ou as leis de descendência e distribuição terão qualquer dos direitos de um acionista em relação a qualquer ação ordinária até a data da sua emissão de certificados para tais ações comuns conforme previsto na Seção 7 acima.
(a) O presente Acordo vincula as partes e seus representantes, sucessores e cessionários.
(b) O presente Acordo será regido pelas leis do Estado da Flórida.
(c) Os pedidos ou avisos a serem fornecidos a seguir serão considerados, e todas as eleições ou exercícios a serem feitos ou realizados serão considerados feitos ou realizados, mediante entrega efetiva ao destinatário designado, ou três dias após o depósito no Correio enviado por Estados Unidos, registrado, recibo de retorno solicitado e postagem pré-pago, endereçado, se ao Consultor, no endereço de correspondência mais recente fornecido à Companhia por escrito e, se à Companhia, aos escritórios executivos da Companhia em 4902 Eisenhower Blvd., Suite 125, Tampa, Flórida 33634 ou em outros endereços que as partes se forneçam de acordo com os requisitos de aviso prévio.
(d) Este Contrato não pode ser modificado, exceto por escrito, executado por cada uma das partes.
(e) O presente Contrato está sujeito a todos os termos e disposições do Plano. No caso de um conflito entre uma ou mais disposições deste Contrato e uma ou mais provisões do Plano, as disposições do Plano irão governar.
(f) Nem este Contrato nem as Opções de Ações conferem ao Consultor qualquer direito em relação à continuidade dos serviços de consultoria para a Companhia.
Emissão de opções de compartilhamento para funcionários e consultores.
Sobre Jonathan Lea.
Jonathan é especialista em advogados corporativos e comerciais que tem mais de 11 anos de experiência em grandes empresas internacionais da cidade e práticas menores. Nos últimos dois anos, ele trabalhou por conta própria, com uma rede de outros advogados independentes focados em negócios liderados por empresários. Se você quiser uma cotação competitiva para qualquer trabalho legal, envie um e-mail para o endereço na página inicial. Você também pode segui-lo no Twitter @jonathanlea.
Os esquemas de compartilhamento e as opções de compartilhamento são uma área complicada com muitos regulamentos legais, jurisprudência e questões fiscais que os afetam (principalmente no que diz respeito ao governo tentando impedir a evasão fiscal). No entanto, as opções são mais simples e flexíveis de lidar com as ações, não têm custo inicial para os indivíduos emitidos com eles, e os funcionários (não freelancers) podem ser emitidos com as opções aprovadas pela HMRC aprovadas para o gerenciamento da empresa (EMI) (os freelancers podem apenas obtenha opções de compartilhamento # 8216; não aprovadas). Com as opções, você pode lidar mais facilmente com a saída (as opções podem ser perdidas) e as condições de desempenho e podem tornar as opções exercíveis apenas no caso de você vender a empresa e outras circunstâncias restritas. A ideia é que, sem perder o controle sobre a empresa, você pode motivar empregados e freelancers a permanecer no negócio e ajudar a construí-lo durante o período de vida e ser recompensados na saída com um ganho de capital (quando as opções serão exercidas e converter em ações antes da aquisição da empresa).
Normalmente, o preço pré-estabelecido pelo qual a opção pode ser exercida é o valor de mercado das ações no momento em que a opção é concedida, embora às vezes o preço de exercício seja maior ou menor do que o valor de mercado nesse momento. Portanto, as opções de compartilhamento podem ser muito valiosas, pois quando o preço da ação sobe acima do preço de exercício, o detentor pode lucrar se ele exercer a opção e depois vende as ações porque ele conseguiu comprar as ações por muito menos do que vale a pena no momento do exercício. As opções geralmente não podem ser transferidas e caducarão automaticamente se o empregado tentar transferi-las ou usá-las como segurança ou prejudicá-las de qualquer outra forma.
As opções podem ser concedidas como parte de um plano de opção de compartilhamento de empregado (para funcionários e diretores de tempo integral) ou por escritura separada para consultores independentes, diretores não executivos e freelancers. As questões específicas a serem consideradas ao conceder opções são para garantir que você tenha cumprido as exclusões relevantes e as isenções da Lei dos Serviços Financeiros e dos Mercados de 2000, as principais condições das opções relativas ao exercício e as provisões de bom / mau curso são suficientemente claras e viáveis, sua empresa recebeu os consensos formais corretos para conceder as opções e todas as possíveis implicações fiscais do seu plano de opções foram cuidadosamente pesquisadas e discutidas.
Conforme afirmado, as opções EMI são uma forma flexível de incentivar funcionários e diretores a tempo inteiro. As ações adquiridas no exercício de uma opção de EMI qualificada podem agora ser automaticamente qualificadas para o Alívio do Empreendedor, a taxa de imposto de 10% sobre os ganhos de vida até £ 10 milhões, onde o exercício é superior a um ano após a concessão e o detentor de as ações são um funcionário retido ou funcionário da empresa no ano anterior à alienação, mesmo quando os requisitos habituais de votação e retenção de 5% de Empreendedores em relação às ações não sejam cumpridos. As opções EMI podem ser concedidas em até £ 250,000 de ações para cada indivíduo, sujeito a um limite geral de £ 3 milhões para cada empresa. Não é necessário nenhum adiantamento ou procedimento de aprovação, embora seja aconselhável obter o acordo da HMRC & # 8217; avaliação da avaliação que você alcança. No entanto, para se qualificar como opções de EMI, um aviso de concessão correto deve ser entregue ao HMRC no prazo de 92 dias após a concessão das opções. Há também um requisito de relatório anual para HMRC usando o formulário EMI 40.
Infelizmente, aqueles que não são empregados pela empresa só podem ser emitidos com opções não aprovadas que não tenham status favorecido por impostos, embora, ao contrário da emissão de ações, não haja renda ou outra taxa de imposto sobre a concessão de tais opções. Para os trabalhadores independentes, não há implicações de PAYE / NIC relativamente às opções para a empresa que envolve os contratados independentes (veja abaixo o tratamento PAYE / NIC sobre opções não aprovadas para os empregados) e o trabalhador por conta própria está sujeito ao imposto sobre ganhos de capital através de auto-avaliação quando a opção é exercida e as ações são vendidas.
Para os empregados com opções não aprovadas, no exercício da opção, o imposto de renda é cobrado sobre a diferença entre o valor de mercado das ações na data do exercício e o preço de exercício da opção (este imposto é devido, mesmo que as ações não sejam vendidas imediatamente ). Se, em ações de exercícios, forem ativos facilmente conversíveis, ou seja, o exercício é em torno do tempo de venda da empresa, então os passivos NI e PAYE surgem. O passivo da NI pode ser transferido para o empregado e o empregado pode obter crédito de imposto de renda onde esse passivo é transferido. A taxa global de imposto sobre o exercício é agora de até 54,59% para os contribuintes taxa adicional e continua a ser 50,28% para os contribuintes de taxa mais elevada, onde a responsabilidade do trabalhador NI é transferida. Uma vez que a opção é exercida e as ações subjacentes são vendidas, há também um imposto sobre os ganhos de capital sobre qualquer aumento no valor das ações desde o exercício, sujeito à aplicação da isenção anual de imposto sobre ganhos de capital. Quando a opção é exercida, uma eleição da seção 431 deve ser assinada dentro de 14 dias, enquanto também há um requisito de relatório anual para HMRC usando o formulário 42.
Se você gostar de conselhos e assistência sobre as questões legais e tributárias relativas às opções de compartilhamento e compartilhamento de sistemas para que esses incentivos sejam otimizados e emitidos corretamente, entre em contato e nós lhe forneceremos uma cotação atrativa.
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Opções de estoque para consultores
Percebemos que você está nos visitando de uma região onde temos uma versão local da Inc.
Em 1997, Randy Parker estava olhando para um quadro branco, perguntando-se onde ele encontraria o dinheiro para contratar funcionários e consultores que precisava para construir seu novo produto. "Nós tivemos um tempo difícil no início", diz Parker, presidente e diretor de tecnologia da Roving Software Inc., um fornecedor de 50 soluções de e-marketing para pequenas e médias empresas, com sede em Needham, Mass.
Para aumentar sua start-up sem dinheiro, a Parker acabou compartilhando equidade - não só com funcionários, mas também com consultores e fornecedores. A vantagem? A Parker descobriu que a equidade como compensação ajudava a fidelizar sua empresa - mesmo entre os consultores. "Às vezes, os consultores são uma venda mais dura porque freqüentemente gostam de dinheiro na frente", diz Parker. No entanto, ele acha que a equidade é geralmente "uma ótima ferramenta para usar antes que você possa alinhar dinheiro suficiente para pagar as pessoas".
Mas compartilhar a equidade também pode ter armadilhas. Parker, por exemplo, costuma selar seus acordos com um aperto de mão e não em papel. Antes, o Roving Software poderia receber sua primeira rodada de financiamento de investidores profissionais, no início de 1999, ele teve que colocar todas as ações por escrito. Isso custou-lhe taxas de contabilidade, taxas legais e tempo, porque a rodada de financiamento não poderia fechar até que os arranjos fossem formalizados.
Atualmente, os empreendedores iniciantes como o Parker às vezes usam a equidade não apenas para motivar os funcionários-chave, mas também para ajudar a pagar pela consultoria e outros serviços. Você deve usar o patrimônio para pagar por serviços profissionais? "Eu aconselho meus clientes que você oferece ações somente depois que você pesquisou seu coração e alma e não pode encontrar uma maneira de pagar com qualquer outra coisa", diz Thomas H. Durkin, sócio-gerente da firma de advocacia de Boston Lucash, Gesmer & Updegrove LLP. Chip Morse, co-fundador e parceiro da Morse, Barnes-Brown & Pendleton P. C., com sede em Waltham, Mass., Concorda. "Acho que pensar que a equidade é a mercadoria mais preciosa, então eu sou muito bom para desistir", diz ele.
Geralmente, tanto Durkin quanto Morse consideram os consultores compensadores com equidade como último recurso. "Os US $ 10.000 ou US $ 20.000 que você distribui no capital próprio podem valer 10 ou 20 vezes esse valor no futuro", diz Durkin. Além dos ganhos potenciais futuros que você está renunciando, você também está diluindo sua própria propriedade na empresa.
É certo que existem situações em que a equidade pode garantir serviços profissionais críticos que uma start-up pode não ser capaz de suportar. "Se você precisa [usar equidade], você deve decidir se o provedor de serviços realmente vale a pena", diz Morse. Se o consultor é, certifique-se de tomar em consideração os seguintes pontos antes de assinar um acordo de equivalência patrimonial.
Se você tem uma corporação S, certifique-se de não comprometer seu status S. Existem algumas restrições sobre o tipo de investidores que uma empresa S pode ter. Por exemplo, Morse observa que nem as corporações C nem os fundos de capital de risco estruturados como parcerias podem, por lei, ser acionistas da S corporation. "Muitas empresas começam como corporações S e, inadvertidamente, expulsam as eleições", de acordo com a forma como concedem ações, diz Durkin. Consulte o seu advogado para obter detalhes. À medida que você pensa quanto de eqüidade para oferecer, tenha em mente uma avaliação razoável, que foi determinada usando o conselho profissional. . Se você está oferecendo as opções de ações do consultor, você também quer levar em consideração o que o preço de exercício será e quanto tempo as opções estarão pendentes. Decida o número máximo de ações que você estará concedendo. "Crie um pool de opções, se nada mais do que em sua mente, então você tem alguns parâmetros para trabalhar dentro", diz Durkin. Olhe nos próximos 12 ou 18 meses, avalie o número de ações que você precisará distribuir para alistar consultores ou contratar funcionários e, em seguida, apresentar uma série de ações para o pool. Durkin, que trabalha com muitas empresas jovens de alta tecnologia, diz que ele vê essas empresas em geral, deixando de lado cerca de 20% de suas ações em uma piscina. Uma nota de cautela: tenha cuidado com quantas opções você concede a consultores externos para negócios únicos porque você precisará de muitas opções para novos funcionários. Determine quando o consultor receberá as opções. "Se você dar a eles na frente, e eles não terminam o trabalho, você não recebe [as opções] de volta", diz Morse. Ele sugere conceder as opções no primeiro dia, mas certificando-se de que eles se revestiram somente após a conclusão satisfatória do projeto. Dessa forma, ele diz: "Vesting é um incentivo para que o projeto seja concluído". Não negligencie as leis federais e estaduais de valores mobiliários. Qualquer subsídio de ações que você emita deve se qualificar para isenção de acordo com as leis estaduais e federais de valores mobiliários. Estas leis aplicam-se a ofertas particulares, bem como ofertas públicas. Considere se você estará ou não aumentando o financiamento na estrada. "A oferta a um consultor pode afetar a conformidade de seus títulos em ofertas posteriores e certamente aumentará a diluição adicional para os fundadores", diz Durkin. Fale com o seu advogado sobre a elaboração de um acordo. Todas as ações, concedidas a funcionários ou consultores, devem ser concedidas de acordo com um acordo escrito. "O que sempre é bom para chegar nesse acordo são as restrições de transferência de ações", diz Durkin, "o que impede que os consultores vendam suas ações para outras pessoas, como seus concorrentes". Ele também sugere adicionar um direito de preferência ao acordo e, se a concessão de ações aos empregados, adicionando também uma opção de recompra.
Aviso de concessão de opções de ações.
e Acordo de Prêmio de Opção de Compra de ações.
Caro [insira o nome do consultor]
A Oragenics, Inc., por este meio, concede opções de ações para comprar ações de ações ordinárias (as Opções de ações & # 147; # 148;), sujeito aos termos e condições estabelecidos neste Aviso de Concessão, os Termos e Condições em anexo como Anexo A e termos do Plano de Incentivo de Patrimônio Oragenics, Inc. 2018. Os termos-chave das opções de ações concedidas para você são os seguintes.
Número de Ações: Sob essas Opções de Ações, você pode comprar ações ordinárias.
Preço de exercício: O preço de compra das Opções de Ações será de $ por ação.
Data da concessão: a data & # 147; data da concessão & # 148; para suas opções de estoque é, 2018.
Cronograma de Vesting: Suas Opções de Ações serão exercíveis somente depois que elas se tornarem # 147; Vested. & # 148; O Vesting está sujeito à sua contínua prestação de serviços de consultoria para a Oragenics através das seguintes datas de aquisição.
Não ISOs: estas opções de ações não são & # 147; opções de ações de incentivo & # 148; de acordo com as leis tributárias federais.
Data de validade: se não tiver sido anteriormente exercido ou perdido, as opções de ações caducam, 2023.
Sua assinatura abaixo reconhece seu acordo de que essas Opções de Ações concedidas a você estão sujeitas a todos os termos e condições contidos no Apêndice A e no Plano. POR FAVOR TENHA CERTIFICADO DE LEIR O APÊNDICE A, QUE CONTINUA OS TERMOS E CONDIÇÕES ESPECÍFICAS DO SEU PRÊMIO.
Assine uma cópia deste Contrato de Opção de Compra de Ações (a outra cópia é para seus arquivos) e devolva a cópia assinada para [me / ou insira o nome ou a posição] até [31 de março de 2018].
TERMOS E CONDIÇÕES DE OPÇÕES DE STOCK.
1. Grant. A Oragenics, Inc. (The & # 147; Company & # 148;) concedeu ao consultor da Companhia nomeado no Aviso de Concessão em anexo (as opções de compra de & # 147; Consultant & # 148;) para comprar o número de ações do Ações Comuns da Empresa, $ .001 valor nominal por ação (& # 147; Stock Comum & # 148;), especificado no Aviso de Subsídio anexo ao presente e incorporado neste Contrato de Prêmio por referência. Os termos em maiúsculas utilizados e não definidos neste Contrato terão o significado estabelecido no Plano.
As Opções de Ações concedidas ao abrigo deste Contrato de Prêmio não se destinam a Opções de Ações Incentivas abrangidas pela Seção 422 do Código.
2. Incorporação do Plano Incentivo de 2018. As Opções de Ações foram outorgadas de acordo com as disposições do Plano de Incentivo de Ações da Companhia 2018 e os termos e definições do Plano de Incentivo de Patrimônio de 2018 são incorporados neste Contrato de Prêmio por referência e fizeram parte deste Contrato de Prêmio. O Consultor reconhece o recebimento de uma cópia do Plano de Incentivo de Patrimônio de 2018.
3. Preço de compra. O preço por ação a ser pago pelo Consultor pelas ações compradas de acordo com essas Opções de Ações (o & # 147; Exercício Preço & # 148;) deve ser conforme especificado no Aviso de Subsídio. Este Preço de Exercício será um valor não inferior ao Valor de Mercado Justo de uma ação de ações ordinárias a partir da data de outorga (conforme definido no Plano e especificado no Aviso de Subsídio).
4. Termos de exercício. As Opções de Ações serão adquiridas e exercíveis nos montantes e no (s) momento (s) descrito (s) no prazo de aquisição estabelecido no Aviso de Concessão. As Opções de Ações devem ser adquiridas e exercitáveis somente se o Consultor continuar a realizar regularmente serviços para a Companhia como consultor por meio das datas de aquisição estabelecidas no cronograma de aquisição no Aviso de Concessão.
O Consultor deve exercer as Opções de Ações por pelo menos 100 ações ou, se menos o número total de ações exibidas como Ações Compráveis no cronograma de vencimento no Aviso de Concessão sobre o qual as Opções de Ações permanecem sem exercício.
Se as Opções de Ações não forem exercidas em relação a todas ou parte das ações sujeitas às Opções de Ações antes da data de vencimento especificada no Aviso de Concessão (que deverá ser, no prazo de dez (10) anos a partir da data da concessão ), as Opções de Ações caducarão e quaisquer ações com relação às quais as Opções de Ações não foram exercidas deixarão de ser Ações de Compras sujeitas às Opções de Ações.
5. Opção não transferível. Nenhuma opção de estoque será transferível pelo Consultor, exceto pelo testamento ou as leis de descida e distribuição ou, no caso de Opções de Ações não Incentivas, de acordo com uma Ordem de Relações Domésticas Qualificadas ou, de outra forma, de acordo com a Seção 11.7 de 2018 Plano de Incentivo de Patrimônio. Durante a vigência do Consultor, as Opções de Ações devem ser exercíveis somente por esse Consultor (ou por seu tutor ou representante legal do Consultor, caso um seja nomeado).
6. Aviso de exercício da opção. As Opções de Ações podem ser exercidas pelo Consultor, ou pelos administradores, executores ou representantes pessoais do Consultor, por meio de um aviso escrito assinado pelo Consultor, ou por tais administradores, executores ou representantes pessoais, e entregues ou enviados para o Empresa à atenção do Presidente, do Diretor Presidente ou de qualquer outro funcionário que o Presidente ou o Diretor Presidente possam designar. Qualquer notificação desse tipo deve:
(a) especifique o número de ações da Common Stock que os administradores, executivos ou representantes pessoais do Consultor ou do Consultor, conforme o caso, então optam por comprar abaixo,
(b) conter as informações que possam ser razoavelmente exigidas nos termos da Seção 10 abaixo, e.
(c) seja acompanhado (i) de um cheque certificado ou de caixa ou, se aceitável para o Comitê, uma nota de recurso a pagar à Companhia no pagamento do Preço de Exercício total aplicável a tais ações conforme previsto neste documento,
(ii) ações ordinárias detidas pelo Consultor e devidamente endossadas ou acompanhadas por poderes de transferência de ações com um Valor de Mercado Justo igual ao Preço de Exercício total aplicável às ações compradas ao abrigo deste Contrato, (iii) ações de outra forma susceptíveis de serem exercidas no exercício do Opções de ações com um Valor de Mercado Justo igual ao Preço de Exercício total aplicável às ações compradas nos termos deste Contrato ou (iv) um cheque certificado ou de caixa ou, se aceitável para o Comitê, uma nota de recurso a pagar à Companhia, acompanhado do número de ações ordinárias cujo valor de mercado justo quando adicionado ao valor do cheque ou nota é igual ao preço de exercício total aplicável às ações que estão sendo adquiridas ao abrigo deste Contrato.
Após a recepção de qualquer notificação e pagamento de acompanhamento, e sujeito aos termos deste, a Companhia concorda em emitir aos administradores, executores ou representantes pessoais do Consultor ou do Consultor, conforme o caso, certificados de ações para o número das ações especificadas em tal aviso registrados em nome da pessoa que exerce as Opções de Compra de Ações.
7. Emissão de Certificados de Ações para Ações. Os certificados de ações para qualquer ação ordinária emissora ao Consultor após o exercício das Opções de Ações devem ser entregues ao Consultor (ou à pessoa a quem os direitos do Consultor tenham passado pelo testamento ou as leis de descendência e distribuição) tão prontamente após a data de exercício como é viável, mas não antes que o Consultor pague o preço da opção por tais ações.
8. Rescisão dos Serviços de Consultoria.
(a) Exceto quando especificado de outra forma no Aviso de Concessão para as Opções de Ações cobertas por este Contrato, no caso de rescisão dos serviços de consultoria do Consultor para a Companhia, além de uma rescisão que seja (i) por causa, (ii) voluntariamente iniciado por parte do Consultor e sem o consentimento por escrito da Companhia, ou (iii) por motivo de morte ou aposentadoria, o Consultor pode exercer a parcela adquirida das Opções de Ações em qualquer momento dentro de noventa ( 90) dias após essa rescisão na medida do número de ações que foram Ações Adquirentes de acordo com o cronograma de vencimento no Aviso de Concessão na data desse término.
(b) Excepto conforme especificado no Aviso de Concessão para as Opções de Estoque anexadas, no caso de rescisão dos serviços de consultoria do Consultor que seja (i) para Causa ou (ii) voluntariamente iniciado na parte do Consultor e sem o consentimento por escrito da Companhia, as Opções de Ações, na medida em que não tenham sido exercidas anteriormente, terminem imediatamente e não serão, posteriormente, tornadas ou passíveis de exercício.
9. Morte do consultor. Salvo disposição em contrário no Aviso de Concessão em relação aos direitos do Consultor após a rescisão dos serviços de consultoria para a Companhia de acordo com a Seção 8 (a) acima, no caso da morte do Consultor na realização de serviços de consultoria para a Companhia ou no prazo de três meses após a rescisão de tais serviços de consultoria (se tal rescisão não for (i) por causa nem (ii) voluntária por parte do Consultor e sem o consentimento por escrito da Companhia), as pessoas apropriadas descritas em A Seção 6 deste Contrato ou pessoas a quem a totalidade ou uma parte das Opções de Ações são transferidas de acordo com a Seção 5 deste Contrato podem exercer as Opções de Ações em qualquer momento dentro de um período que termina no anterior de (a) o último dia de o período de um ano após a morte do Consultor ou (b) a data de vencimento das Opções de Ações especificadas no Aviso de Concessão. Se o Consultor realizasse ativamente serviços de consultoria para a Companhia no momento da morte, qualquer direito não adquirido de adquirir ações de acordo com as Opções de Ações será imediatamente adquirido e as Opções de Ações poderão ser assim exercidas na medida do número de ações que foram Adquiridas Ações de acordo com o cronograma de aquisição no Aviso de Concessão na data do falecimento. Se os serviços de consultoria do Consultor rescindissem antes da sua morte, as Opções de Ações podem ser exercidas apenas na extensão do número de ações cobertas pelas Opções de Compra de Ações que eram Ações Compráveis de acordo com o cronograma de aquisição no Aviso de Concessão na data de tal rescisão.
10. Cumprimento das questões regulatórias. O Consultor reconhece que a emissão de capital social da Companhia está sujeita a limitações impostas pela lei federal e estadual e o Consultor concorda que a Companhia não será obrigada a emitir ações ordinárias sobre uma tentativa de exercício desta Opções de Ações Isso faria com que a Companhia violasse a lei ou qualquer decreto, regulamento, ordem ou consentimento de qualquer autoridade reguladora (incluindo, sem limitação, a SEC) que tenha jurisdição sobre os assuntos da Companhia. O Consultor concorda que ele ou ela fornecerá à Companhia as informações solicitadas pela Companhia ou seus advogados para determinar se a emissão de ações ordinárias está em conformidade com as disposições descritas nesta Seção 10.
11. Ajuste na opção. O número de Ações sujeitas a estas Opções de Ações, o Preço de Exercício e outros assuntos estão sujeitos a ajustes durante o prazo das Opções de Ações de acordo com a Seção 4.3 do Plano de Incentivo de Patrimônio de 2018.
12. Rúblicos Antes da Emissão de Certificados. Nem o Consultor nem qualquer pessoa a quem os direitos do Consultor tenham passado pela vontade ou as leis de descendência e distribuição terão qualquer dos direitos de um acionista em relação a qualquer ação ordinária até a data da sua emissão de certificados para tais ações comuns conforme previsto na Seção 7 acima.
(a) O presente Acordo vincula as partes e seus representantes, sucessores e cessionários.
(b) O presente Acordo será regido pelas leis do Estado da Flórida.
(c) Os pedidos ou avisos a serem fornecidos a seguir serão considerados, e todas as eleições ou exercícios a serem feitos ou realizados serão considerados feitos ou realizados, mediante entrega efetiva ao destinatário designado, ou três dias após o depósito no Correio enviado por Estados Unidos, registrado, recibo de retorno solicitado e postagem pré-pago, endereçado, se ao Consultor, no endereço de correspondência mais recente fornecido à Companhia por escrito e, se à Companhia, aos escritórios executivos da Companhia em 4902 Eisenhower Blvd., Suite 125, Tampa, Flórida 33634 ou em outros endereços que as partes se forneçam de acordo com os requisitos de aviso prévio.
(d) Este Contrato não pode ser modificado, exceto por escrito, executado por cada uma das partes.
(e) O presente Contrato está sujeito a todos os termos e disposições do Plano. No caso de um conflito entre uma ou mais disposições deste Contrato e uma ou mais provisões do Plano, as disposições do Plano irão governar.
(f) Nem este Contrato nem as Opções de Ações conferem ao Consultor qualquer direito em relação à continuidade dos serviços de consultoria para a Companhia.
Emissão de opções de compartilhamento para funcionários e consultores.
Sobre Jonathan Lea.
Jonathan é especialista em advogados corporativos e comerciais que tem mais de 11 anos de experiência em grandes empresas internacionais da cidade e práticas menores. Nos últimos dois anos, ele trabalhou por conta própria, com uma rede de outros advogados independentes focados em negócios liderados por empresários. Se você quiser uma cotação competitiva para qualquer trabalho legal, envie um e-mail para o endereço na página inicial. Você também pode segui-lo no Twitter @jonathanlea.
Os esquemas de compartilhamento e as opções de compartilhamento são uma área complicada com muitos regulamentos legais, jurisprudência e questões fiscais que os afetam (principalmente no que diz respeito ao governo tentando impedir a evasão fiscal). No entanto, as opções são mais simples e flexíveis de lidar com as ações, não têm custo inicial para os indivíduos emitidos com eles, e os funcionários (não freelancers) podem ser emitidos com as opções aprovadas pela HMRC aprovadas para o gerenciamento da empresa (EMI) (os freelancers podem apenas obtenha opções de compartilhamento # 8216; não aprovadas). Com as opções, você pode lidar mais facilmente com a saída (as opções podem ser perdidas) e as condições de desempenho e podem tornar as opções exercíveis apenas no caso de você vender a empresa e outras circunstâncias restritas. A ideia é que, sem perder o controle sobre a empresa, você pode motivar empregados e freelancers a permanecer no negócio e ajudar a construí-lo durante o período de vida e ser recompensados na saída com um ganho de capital (quando as opções serão exercidas e converter em ações antes da aquisição da empresa).
Normalmente, o preço pré-estabelecido pelo qual a opção pode ser exercida é o valor de mercado das ações no momento em que a opção é concedida, embora às vezes o preço de exercício seja maior ou menor do que o valor de mercado nesse momento. Portanto, as opções de compartilhamento podem ser muito valiosas, pois quando o preço da ação sobe acima do preço de exercício, o detentor pode lucrar se ele exercer a opção e depois vende as ações porque ele conseguiu comprar as ações por muito menos do que vale a pena no momento do exercício. As opções geralmente não podem ser transferidas e caducarão automaticamente se o empregado tentar transferi-las ou usá-las como segurança ou prejudicá-las de qualquer outra forma.
As opções podem ser concedidas como parte de um plano de opção de compartilhamento de empregado (para funcionários e diretores de tempo integral) ou por escritura separada para consultores independentes, diretores não executivos e freelancers. As questões específicas a serem consideradas ao conceder opções são para garantir que você tenha cumprido as exclusões relevantes e as isenções da Lei dos Serviços Financeiros e dos Mercados de 2000, as principais condições das opções relativas ao exercício e as provisões de bom / mau curso são suficientemente claras e viáveis, sua empresa recebeu os consensos formais corretos para conceder as opções e todas as possíveis implicações fiscais do seu plano de opções foram cuidadosamente pesquisadas e discutidas.
Conforme afirmado, as opções EMI são uma forma flexível de incentivar funcionários e diretores a tempo inteiro. As ações adquiridas no exercício de uma opção de EMI qualificada podem agora ser automaticamente qualificadas para o Alívio do Empreendedor, a taxa de imposto de 10% sobre os ganhos de vida até £ 10 milhões, onde o exercício é superior a um ano após a concessão e o detentor de as ações são um funcionário retido ou funcionário da empresa no ano anterior à alienação, mesmo quando os requisitos habituais de votação e retenção de 5% de Empreendedores em relação às ações não sejam cumpridos. As opções EMI podem ser concedidas em até £ 250,000 de ações para cada indivíduo, sujeito a um limite geral de £ 3 milhões para cada empresa. Não é necessário nenhum adiantamento ou procedimento de aprovação, embora seja aconselhável obter o acordo da HMRC & # 8217; avaliação da avaliação que você alcança. No entanto, para se qualificar como opções de EMI, um aviso de concessão correto deve ser entregue ao HMRC no prazo de 92 dias após a concessão das opções. Há também um requisito de relatório anual para HMRC usando o formulário EMI 40.
Infelizmente, aqueles que não são empregados pela empresa só podem ser emitidos com opções não aprovadas que não tenham status favorecido por impostos, embora, ao contrário da emissão de ações, não haja renda ou outra taxa de imposto sobre a concessão de tais opções. Para os trabalhadores independentes, não há implicações de PAYE / NIC relativamente às opções para a empresa que envolve os contratados independentes (veja abaixo o tratamento PAYE / NIC sobre opções não aprovadas para os empregados) e o trabalhador por conta própria está sujeito ao imposto sobre ganhos de capital através de auto-avaliação quando a opção é exercida e as ações são vendidas.
Para os empregados com opções não aprovadas, no exercício da opção, o imposto de renda é cobrado sobre a diferença entre o valor de mercado das ações na data do exercício e o preço de exercício da opção (este imposto é devido, mesmo que as ações não sejam vendidas imediatamente ). Se, em ações de exercícios, forem ativos facilmente conversíveis, ou seja, o exercício é em torno do tempo de venda da empresa, então os passivos NI e PAYE surgem. O passivo da NI pode ser transferido para o empregado e o empregado pode obter crédito de imposto de renda onde esse passivo é transferido. A taxa global de imposto sobre o exercício é agora de até 54,59% para os contribuintes taxa adicional e continua a ser 50,28% para os contribuintes de taxa mais elevada, onde a responsabilidade do trabalhador NI é transferida. Uma vez que a opção é exercida e as ações subjacentes são vendidas, há também um imposto sobre os ganhos de capital sobre qualquer aumento no valor das ações desde o exercício, sujeito à aplicação da isenção anual de imposto sobre ganhos de capital. Quando a opção é exercida, uma eleição da seção 431 deve ser assinada dentro de 14 dias, enquanto também há um requisito de relatório anual para HMRC usando o formulário 42.
Se você gostar de conselhos e assistência sobre as questões legais e tributárias relativas às opções de compartilhamento e compartilhamento de sistemas para que esses incentivos sejam otimizados e emitidos corretamente, entre em contato e nós lhe forneceremos uma cotação atrativa.
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